Doel van dit artikel
In dit artikel wordt uitgelegd hoe u de Resultaat en resultaatverwerking volgens het MIC-model kunt controleren en, indien nodig, presentatiecorrecties kunt aanbrengen.
De resultatenrekening wordt automatisch samengesteld op basis van de financiële administratie en bevat alle opbrengsten, kosten en het uiteindelijke resultaat van het boekjaar.
Eventuele presentatiecorrecties kunnen rechtstreeks binnen het NBB-dossier worden ingevoerd zonder dat de onderliggende boekhouding wordt gewijzigd.
Wanneer gebruikt u deze functie?
Controleer de resultatenrekening nadat u de functie Verzamel gegevens heeft uitgevoerd.
Gebruik dit onderdeel om:
- de automatisch berekende opbrengsten en kosten te controleren;
- het resultaat van het boekjaar te beoordelen;
- eventuele presentatiecorrecties aan te brengen;
- de resultaatverwerking te controleren voordat het dossier wordt gevalideerd.
Hoe komt u op deze pagina?
Open een bestaand NBB-dossier.
Open vervolgens de sectie:
Resultaat en resultaatverwerking
Klik op de titel om de resultatenrekening uit te klappen.
Opbouw van het overzicht
Iedere regel vertegenwoordigt een officiële rubriek uit de resultatenrekening van het MIC-model.
Per regel worden de volgende gegevens weergegeven.
| Kolom | Omschrijving |
|---|---|
| Coderegel | Officiële MIC-code |
| Regelbeschrijving | Omschrijving van de resultaatpost |
| Bronbedrag | Automatisch berekend vanuit de boekhouding |
| Correctiebedrag | Handmatig in te voeren presentatiecorrectie |
| Uiteindelijk bedrag | Bronbedrag inclusief correctie |
| Corrigeren | Selectievak om een correctie mogelijk te maken |
Bronbedrag
Het bronbedrag wordt automatisch samengesteld uit de financiële administratie.
Dit bedrag is gebaseerd op de gekoppelde grootboekrekeningen en wordt opnieuw opgebouwd zodra Verzamel gegevens wordt uitgevoerd.
Het bronbedrag kan niet rechtstreeks worden gewijzigd.
Correctiebedrag
Wanneer uitsluitend de presentatie van de jaarrekening aangepast moet worden, kan een correctiebedrag worden ingevoerd.
Hiervoor:
- Selecteer de betreffende regel.
- Activeer de correctiemodus.
- Voer het gewenste correctiebedrag in.
- Klik op Opslaan.
Het correctiebedrag wordt uitsluitend binnen het NBB-dossier opgeslagen.
Uiteindelijk bedrag
Het uiteindelijke bedrag wordt automatisch berekend als:
Bronbedrag + Correctiebedrag
Dit bedrag wordt gebruikt bij:
- de validatie;
- de berekening van subtotalen;
- de opbouw van het XBRL-bestand.
Twee manieren om correcties te verwerken
Net als bij de balans kunnen correcties op twee verschillende manieren worden verwerkt.
Methode 1 – Presentatiecorrectie binnen de NBB-module
Gebruik deze methode wanneer uitsluitend de presentatie van de resultatenrekening aangepast moet worden.
Kenmerken:
- de financiële administratie blijft ongewijzigd;
- de correctie wordt uitsluitend opgeslagen binnen het NBB-dossier;
- rapportages binnen de boekhouding worden niet aangepast;
- de correctie wordt meegenomen in het XBRL-bestand.
Methode 2 – Correctie in de boekhouding
Wanneer de financiële administratie inhoudelijk moet worden aangepast, verwerkt u de correctie eerst in de boekhouding.
In de meeste gevallen gebeurt dit door middel van een memoriaalboeking.
Na het boeken kiest u opnieuw:
Verzamel gegevens
Hierdoor worden de aangepaste cijfers opnieuw in het NBB-dossier opgenomen.
Deze methode verdient de voorkeur wanneer de correctie onderdeel moet uitmaken van de officiële administratie.
Resultaatverwerking
Onderaan de resultatenrekening wordt de resultaatverwerking weergegeven.
Hier wordt zichtbaar hoe het resultaat van het boekjaar wordt verwerkt binnen het eigen vermogen.
Controleer met name de volgende onderdelen:
- resultaat van het boekjaar;
- overgedragen winst of verlies;
- toe te wijzen resultaat;
- bestemming van het resultaat.
Deze posten worden grotendeels automatisch opgebouwd op basis van de administratie en de MIC-structuur.
Werken met totalen
Diverse regels in de resultatenrekening zijn berekende totalen.
Voorbeelden zijn:
- Bedrijfsopbrengsten
- Bedrijfskosten
- Bedrijfsresultaat
- Financieel resultaat
- Resultaat vóór belastingen
- Resultaat van het boekjaar
Deze regels worden automatisch berekend uit onderliggende detailregels.
Het verdient daarom de voorkeur om eventuele correcties zo laag mogelijk in de structuur aan te brengen.
Aanbevolen werkwijze
Bij het controleren van de resultatenrekening adviseren wij de volgende volgorde.
- Controleer de bronbedragen.
- Bepaal of een boekhoudkundige correctie noodzakelijk is.
- Verwerk inhoudelijke correcties eerst in de boekhouding.
- Kies vervolgens Verzamel gegevens.
- Breng indien nodig presentatiecorrecties aan binnen de NBB-module.
- Klik op Opslaan.
- Kies Herberekenen.
- Kies Valideer gegevens.
Praktische tips
Houd de administratie leidend
Wanneer een correctie ook zichtbaar moet zijn in:
- de kolommenbalans;
- de winst- en verliesrekening;
- fiscale rapportages;
- managementrapportages;
verwerk de correctie dan altijd eerst in de boekhouding.
Gebruik presentatiecorrecties alleen voor de jaarrekening
Correcties binnen de NBB-module zijn bedoeld om de presentatie van de jaarrekening te optimaliseren.
De onderliggende administratie blijft hierbij ongewijzigd.
Controleer de resultaatverwerking
Controleer na iedere wijziging of het resultaat van het boekjaar nog correct wordt verwerkt.
Met name bij winstbestemming of verliesverwerking kunnen kleine afwijkingen grote invloed hebben op de uiteindelijke jaarrekening.
Veelgestelde vragen
Waarom kan ik het bronbedrag niet wijzigen?
Omdat dit bedrag rechtstreeks uit de financiële administratie wordt opgebouwd.
Wanneer gebruik ik een memoriaalboeking?
Wanneer de financiële administratie inhoudelijk aangepast moet worden.
Wanneer gebruik ik een presentatiecorrectie?
Wanneer uitsluitend de presentatie van de jaarrekening aangepast hoeft te worden.
Moet ik na een correctie opnieuw herberekenen?
Ja.
Na iedere wijziging wordt aanbevolen achtereenvolgens:
- Opslaan
- Herberekenen
- Valideer gegevens
uit te voeren.
Samenvatting
Binnen Resultaat en resultaatverwerking controleert u de automatisch samengestelde resultatenrekening volgens het MIC-model.
Eventuele presentatiecorrecties kunnen rechtstreeks binnen het NBB-dossier worden ingevoerd zonder de boekhouding te wijzigen. Wanneer een inhoudelijke correctie noodzakelijk is, verwerkt u deze eerst in de boekhouding (bijvoorbeeld via een memoriaalboeking) en voert u vervolgens opnieuw Verzamel gegevens uit.
Na iedere wijziging wordt aanbevolen het dossier op te slaan, opnieuw te herberekenen en vervolgens te valideren.